Hva kan du gjøre før årsskiftet?
Før vi trer inn i 2022, er det enkelte grep du kan vurdere som kan spare deg for skatt, eller om du ønsker å beslutte utbytte eller å gjøre en kapitalendring.
Før vi trer inn i 2022, er det enkelte grep du kan vurdere som kan spare deg for skatt. Det begynner imidlertid å haste dersom du ønsker å beslutte utbytte eller å gjøre en kapitalendring. Vær oppmerksom på at fristen for å melde kapitalendringer er allerede 6. desember.
Beslutte utbytte før årsskiftet?
UTBYTTESKATTEN ØKER FRA 1. JANUAR 2022
I den nye regjeringens tillegg til statsbudsjett for 2022 er det foreslått at oppjusteringsfaktoren for aksjegevinst og utbytte til privatpersoner skal økes fra 1,44 til 1,6. Det innebærer at effektiv beskatning av utbytte øker fra dagens sats på 31,68 % (utbytte x 1,44 x 22 %) til 35,2 % i 2022. Det er en økning på 3,52 prosentpoeng, som medfører en økning i skattebelastningen på 11,1 %.
For et utbytte på eksempelvis MNOK 1, utgjør dette NOK 35 020 i økt utbytteskatt. Å beslutte utbytte i 2021 vil derfor være gunstig hvis det er behov for å ta ut penger fra selskapet det nærmeste året.
Det som taler i motsatt retning er at ved å fremskynde et utbytte så går du også glipp av avkastning, og renters renteeffekt, på det beløpet du må betale i skatt nå heller enn senere. Om du utsetter utbyttet til senere så får du altså avkastning på et større beløp, og denne avkastningen kan meget godt være større enn den økte utbytteskatten som du da heller må betale. Legger man en normal avkastningsforventning til grunn så vil avkastningen overgå den økte utbytteskatten etter ca 3 år.
Vær i tillegg oppmerksom på at det ikke gis aksjeverdsettelsesrabatt på midler som tas ut dersom disse blir stående på bankkonto. Dersom man har MNOK 1 i banken i stedet for aksjer, så øker formuen med NOK 350 000 med den foreslåtte verdsettelsesrabatten på 35 %. Med en formuesskattesats på 0,95 % (foreslått i regjeringens tillegg til statsbudsjettet), gir dette en økt formuesskatt på NOK 3 032.
GUNSTIG Å BESLUTTE UTBYTTE I 2021 MED UTBETALING I 2022
Det kalenderåret et utbytte vedtas, skal det også skattemessig tas til inntekt. På beslutningstidspunktet for utbyttet, må man ta i betraktning at aksjeloven krever at selskapet etter utbyttet fortsatt har en forsvarlig egenkapital og likviditet ut fra risikoen ved og omfanget av virksomheten i selskapet.
En tilpasning som kan gjøres i forhold til formuesskatt på utbyttet, er at man vedtar utbyttet i 2021 med utdelingstidspunkt i 2022. Et utbytte som er besluttet, men hvor man ennå ikke har fått rett til utbetaling, skal ikke medregnes som formue før retten til utbetaling foreligger (men inntektsføring skal likevel foretas i 2021).
Utbytte som vedtas i 2021 med angitt utbetaling i 2022, vil dermed ikke anses som formue for en aksjonær som er privatperson i skattemeldingen for 2021.
Dersom utbyttet derimot er forfalt, men ikke utbetalt ved årsskiftet, vil det være en formuesskattepliktig fordring for mottaker. Merk ellers at aksjeloven krever at utbytte skal utbetales innen seks måneder fra beslutningstidspunktet.
KORT OPPSUMMERT
Om du skal benytte midlene på privat hånd, for eksempel til å betale formuesskatt eller til annet privat forbruk innen et par års tid, så kan en fremskyndelse av utbyttet være gunstig. Om det ikke er spesielt behov for økt likviditet på privat hånd så er det sannsynligvis (i hvert fall basert på de skatteendringene vi i dag vet) mest gunstig for deg å utsette utbyttet til senere.
Formuesforvaltning
FNs bærekraftsmål – Grønne bygninger
De siste årene har det blitt rettet er større fokus mot investeringer som er bærekraftige og miljøvennlige. Hos Finansco er dette en trend vi ønsker å sette ytterligere fokus rettet mot og vi ønsker å ta dette ett steg lenger enn mye av det som allerede finnes i investeringsuniverset.
Formuesforvaltning
Børsfall, inflasjonsfrykt, energikrise og styrket NOK
Den siste tiden har vært preget av uroligheter i verdens kapitalmarkeder og på børsene. Hvordan responderer Finansco til dette?
Formuesforvaltning
Har du tatt en status på din bankrådgivers oppfølging i det siste?
Ta en status på dine eksisterende plasseringer og din investeringsrådgivers historiske oppfølging, for så å legge en best mulig plan for perioden fremover.
La oss ta en uforpliktende prat
Har du spørsmål om formuesforvaltning, skatt eller juridiske problemstillinger knyttet til din økonomi? I Finansco bistår vi med helhetlig rådgivning for deg som ønsker struktur, kontroll og langsiktige løsninger for formuen din.
– Ønsker du en uforpliktende prat med en av våre dyktige formuesforvaltere kan du fylle ut kontaktskjemaet, så vil vi ta kontakt med deg i løpet av kort tid.
